税務調査は何をする？実際の流れや聞かれたことなど

税務調査で実際に聞かれたことをまとめました。実際の税務調査官の言葉を書いています。
税務調査の参考に！

先日、税務調査がありました。

税務調査って嫌な響きですよね。
仕事柄、慣れている私でも嫌な感じがします。

そんな税務調査ってどういう流れになるのでしょうか？

実際に税務調査で聞かれたことをまとめてみました。

税務調査はまずは日程調整から

税務調査はいきなり来るわけではありません。
通常は事前に連絡があります。

今回は12月中旬くらいに連絡があり、１月に税務調査に行きたいとのことでした。
税務署側からこの日、という指定がありますが必ずその日でないと行けない訳ではありません。
都合が悪ければ変更できます。

今回も税務署から指定された日は社長の都合が悪かったので変更してもらいました。

必要資料の準備をする

日程の調整をしたら必要な資料を準備します。
具体的には、

• 申告書
• 総勘定元帳
• 通帳
• 給与関係書類
• 請求書
• 領収書
• 契約書
• 議事録　など　です。

直前ではなくなるべく早めに用意して不備がないか確認します。

税務調査の流れは

税務調査はたいてい10時から始まります。
10時に税務署がきますので社長はその前には準備しておきましょう。

今回の調査は2日間でした。
初日は、午前中は雑談と会社の状況確認。午後から帳簿調査開始。
2日目は、午前中から帳簿調査、夕方に報告。　という流れでした。

詳細は後述します。

税務署から質問されたことのすべて

税務署から何を聞かれるのか不安に感じている人も多いでしょう。

今回の調査で税務署が発言したことのすべてを記載します。
社長や私が話していることは割愛します。
話の流れがわかりずらいかもしれませんが、どのようなことを聞かれるのかは参考になると思います。

今回調査に来たのは、28歳の男性、事務官でした。
事務官というのは肩書きのない職員のことです。
調査官より下となります。

今どきの若者という感じで細身のスーツを着ていました。
どこかはわかりませんが有名なブランドものだと思います。
ワイシャツも真っ白なものではなく、少し柄がついているものでオシャレな感じです。

以下、調査当日のやりとりです。

10時　税務署が来る、名刺交換
「社長は横浜に住んでいるのですか？」
「私は以前は横浜の税務署にいたんですよ」
「はじめの頃は○○を売っていたんですか？」
「今はどんな事業をやってるんですか」
「最近は売上げがすごくあがっていますがどうしてですか」
「ネットをみたんですけど、あの写真は何ですか」
「あの場所で撮っていた写真も事業に関係あるんですか」
「TVでイベントを紹介されていたこともありますよね」
「同業者はいるんですか」
「最近、私も○○を飼いたいと思ってるんですけど何がいいですか」
「え！そんな事業もやっているんですか」

ここまでで10時30分。
時計はまったく見ていませんでしたが、ちょうど30分間でした。
笑顔で雑談という感じでした。
まったくメモをとっていません。ずっと社長の目をみて話していました。
ここからメモを取り出し、真剣な顔になります。

「設立のきっかけは」
「設立前は何をやっていたんですか」
「設立から現在までの流れは」
「今も養殖ってあるんですか」
「東銀座に○○○のお店がありますよね」
「新宿にも店舗ありますね」
「一番気になるのが、今年も去年と同じくらいの年商になるのかどうか」
「ものすごく売上があがってますけど理由はなんですか」
「イベントの入場料はいくらですか」
「入場者数は」
「年に何回開催するんですか」
「日本全国でやるんですか」
「すると、入場者が○○人で入場料が○○円だとこれくらいの売上ですね」
「決算書の売上は○億円ですが、それ以外の売上は何ですか」
「お酒もだしているんですか」
「バーですか」
「現金の管理はどうしてるんですか」
「お金のやりとりはどうしてるんですか」
「利益は半分ですか」
「ネットを見たのですが、車の事業もやってるんですか」
「クラシックカーですか」
「ビジネスとしてどうやって収入を得るのですか」
「大きなビジネスになるのですか」
「出身は東京なんですか」

ここまでで11時20分。
社長がかなり話していたので時間が経っています。
ここからは少し気が緩んだ感じです。

「社長はそれ以外にやっている事業はあるんですか」
「車は趣味ですか」
「先方から声をかけられたんですか」
「休日はあるんですか」
「仕事楽しそうですね」
「イベントでは飲食もあるんですか」
「売上はすべて管理しているのですか」
「管理業者にお願いすることもあるのですか」
「業者の出店料は？」
「売上は飲食と物販だけですか」
「イベントの時期はいつですか」
「社長もイベントに参加しているんですか」
「従業員でも管理できる人はいるんですか」
「従業員は何人ですか」
「経理はいないのですか」
「デザイナー報酬はどうしてるんですか」
「オーダーするのですか」
「デザインしたデザイン集のようなものはありますか」
「何個くらいデザインしたのですか」
「今年のイベントはいつですか」

ここまで会社の状況の確認です。
11時40分になっています。

「税務的な質問をいいですか」
「平成26年に不動産を購入していますが、理由は」
「まだ造作していないのですか」
「納税地とは違う場所にも賃貸されてますよね」
「いくつか賃貸物件がありますが用途は」
「社宅の人もいるのですか」
「誰ですか」
「新潟県に倉庫がありますがなぜですか」
「パークホームズは会社で借りているんですよね」
「購入した不動産はいくらですか、ローンですか、築何年ですか」
「社長への貸付金がありますが契約書はありますか」
「貸付けの理由は」
「車がたくさんありますが、ナンバーがわかるものはありますか」

ここで11時55分。

「午後から帳簿を見させてください」
「人件費の明細を用意してください」
「貸倒損失がありますがその書類を用意してください」
「現金での決済はありませんか」
「先生（私）の方で記帳をされているのですか」
「会計ソフトは共有しているのですか」
「事務所と会社のソフトは同じですか」
「金額の大きなものの原始資料は確認していますか」

ここで12時になりました。

このあとは午後から帳簿調査開始です。

午前中のやり取りは会社の状況確認でした。
会計ソフトは会社と事務所で同じか、という質問は同じソフトなら私がデータをもっているはずなので
紙の元帳ではなくデータで検索することも可能かどうかを知りたかったのでしょう。
残念ながらデータはありませんでした。

よく調べてきているな、という印象でした。
ホームページを見ていますし、TVで紹介されたことも知っていました。
車を数台もっているのですがそのうちの一部は事前にナンバーを把握していました。

税務署がコピーして持っていったもの

税務調査では、請求書や元帳などをコピーしてもって帰ることがあります。
今回コピーしたものはこちらです。

・総勘定元帳（売上・仕入・役員報酬・給与・地代家賃など）
・売上の請求書　（金額が大きいもの）
・仕入の請求書　（金額が大きいもの）
・車の購入明細
・通帳のコピー　（一部）
・契約書　（一部）
・源泉徴収簿

おもに総勘定元帳です。
3期分の売上、仕入をすべてもっていきました。

コピーや資料を探すのは税務署の仕事

上述のように税務調査ではコピーをとって行きます。
そのコピーですが、今回は私の方でとりました。
調査は応接間だったのですがコピー機がオフィスにあったからです。
オフィスに入られて余計なモノまで見られるのが嫌だったからです。

本来はコピーや資料を探すのは税務署がやるべきです。
それが仕事ですからね。
もしお願いされたら丁寧に断ってかまいません。
こちらも仕事の時間を割いて調査に協力しているわけですからね。
たまにコピー代として1枚10円くらいで計算して払ってくるときがあります。
遠慮せず貰いましょう。

税務調査は２日間で終わりではない

税務署がきて帳簿を見るのは2日間だけでした。
ただこれで終わりではありません。

税務調査では、いろいろ質問されますがその場ですべてが解決するわけではありません。
何年も前のことなので忘れていたり記憶があいまいなこともあります。
そのような場合には、「調べて後で連絡します」と伝えます。

税務署側でも調べてほしいことの一覧を作成します。
「調べてほしいことをまとめたので調べて連絡ください」と言われます。
時間が限られているのでこのような形になるのです。

税務署がくるのは2日間だけですがその後も調べることなどもあるので
終わるまでは長い期間がかかるのです。

税務署は事前に調べてくる

上記の税務署の発言をみていただくとわかりますが、
事前にいろいろと調べてきています。
申告書をみていますから、売上や利益の推移はわかっています。

ホームページも見てきています。
ホームページの写真のことまで聞いてきました。

社長は車が好きで何台か所有していますが、何を所有しているのかも調べていました。
個人で買った不動産のことも知っていました。

個人の不動産は申告書には書いてないし、まだ確定申告もしていません。
それなのに知っているのです。（法務局で調べているのでしょう）

下手に隠さず正直に答えた方がいいです。

まとめ

今回は宿題が7つくらいだされました。
調べて後日連絡することになっています。
大きな問題はないので大丈夫だと思いますが。

気をつけていただきたいのは、税務署も人間だということです。
必要以上に敵対心をもったり冷たくあしらう必要はありません。

資料を探したりするのは税務署の仕事ですから、こちらが積極的に手伝う必要はありません。
ただ税務調査を早く終わらせるためにもできることは協力するようにしましょう。
時間稼ぎはあまり意味がありません。

税務調査でお困りの際はこちらからご連絡下さい。
お問い合わせフォーム

 

【関連記事】

【編集後記】
今日は長男が幼稚園なので次男と留守番でした。
次男は私になついていないので大変でした。。。

【イクメン日記】
長男が幼稚園の制服を受け取ってきました。
4月から入園です。
早いものですね。。。